Kira Gelir Vergisi Beyannamesi Ne Zaman Verilir?
Kira gelir vergisi beyannamesi, kural olarak elde edilen gelirin bir sonraki yılının Mart ayı içerisinde sunulur. 2026 yılı özelinde bakıldığında, 1 Mart 2026 tarihinde başlayan başvuru süreci 31 Mart 2026 akşamına kadar devam eder. Eğer Mart ayının son günü hafta sonuna denk gelirse, bu süre takip eden ilk iş gününe kadar uzayabilir. Mülk sahiplerinin bu takvimi yakından takip etmesi, gecikme faizi veya usulsüzlük cezaları ile karşılaşmamak adına önemlidir. Ödeme takvimi ise genellikle iki taksit üzerinden şekillenir:
- Birinci Taksit: Mart ayı sonuna kadar beyanname ile birlikte ödenir.
- İkinci Taksit: Temmuz ayı sonuna kadar ilgili vergi dairelerine veya bankalara yatırılır.
Vergi ödemeleri ise genellikle iki eşit taksit halinde tahsil edilir. İlk taksit Mart ayı sonuna kadar, ikinci taksit ise Temmuz ayı içerisinde ödenir. Ödemeler vergi dairelerinden, anlaşmalı bankalardan veya İnteraktif Vergi Dairesi üzerinden online olarak gerçekleştirilebilir.
Kira Gelir Vergisi Kimler Tarafından Ödenir?
Türkiye sınırları içerisinde bulunan binaların kiraya verilmesi sonucunda elde edilen iratlar gayrimenkul sermaye iradı olarak adlandırılır. Bu geliri elde eden gerçek kişiler, yıllık istisna tutarını aşmaları durumunda beyanname vermekle yükümlüdür. İstisna tutarı, her yıl yeniden değerleme oranına göre güncellenir.
Eğer yıllık toplam konut kira geliriniz devlet tarafından belirlenen yıllık sınırın altındaysa beyanname verme zorunluluğunuz bulunmaz. Ancak iş yeri kira gelirlerinde stopaj kesintisi ve beyan sınırı gibi farklı parametreler devreye girer. Vergilendirme sürecinde iki ana yöntem tercih edilebilir:
- Götürü Gider Yöntemi: Belgelere ihtiyaç duyulmadan, kira gelirinden belirli bir oranda (genellikle %15) indirim yapılmasıdır.
- Gerçek Gider Yöntemi: Kiraya verilen mülk için yapılan asansör, yalıtım, onarım, sigorta ve kredi faizi gibi harcamaların gelirden düşüldüğü yöntemdir.
2026 Kira Vergisi İstisna Tutarı Ne Kadar?
Gelir İdaresi Başkanlığının yaptığı duyuruya göre binaların konut olarak kiraya verilmesinden bir takvim yılı içinde elde edilen hasılatın 2025 takvim yılı için 47.000 TL'si (2026 takvim yılı için istisna tutarı 58.000 TL) gelir vergisinden istisna olarak belirlenmiştir. Detaylandırmamız gerekirse 31 Mart 2026 tarihine kadar, 2025 yılı içerisinde toplam 47.000 TL kira geliri elde eden ev sahipleri vergiden muaf tutulacaklardır. 2026 yılı için istisna tutarı ise Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından 58.000 TL olarak belirlenmiştir.
Her takvim yılı için belirlenen istisna tutarı, sadece konut kira gelirleri için geçerlidir. 2025 yılında elde edilen ve 2026'da beyan edilecek gelirler için bu sınırın bir önceki yıla göre artış göstermesi bekleniyor. Bu sınırın altında kalan vatandaşlar için herhangi bir vergi borcu doğmaz. Fakat sınırın bir kuruş bile üzerine çıkılması durumunda, tüm gelirin beyan edilmesi gerekir. İstisnadan yararlanabilmek için gelirin ticari, zirai veya mesleki kazanç yönünden mükellefiyet gerektirmemesi şarttır.
Kimler Kira Gelir Vergisi Beyannamesi Vermek Zorundadır?
Bir takvim yılı içinde konut kira geliri elde edenlerden, toplam geliri devletin belirlediği yıllık istisna tutarını aşan herkes beyanname vermelidir. İş yeri kiralamalarında ise brüt kazanç tutarı ve stopaj kesintileri beyan sınırını belirleyen ana unsurlardır. Eğer mülk sahibi yurt dışında yaşıyorsa ancak Türkiye'deki taşınmazından gelir elde ediyorsa, yine aynı şekilde beyanname verme yükümlülüğü bulunur. Beyan zorunluluğunu belirleyen kriterler şunlardır:
- Konut kira gelirinin yıllık toplamda istisna sınırını geçmesi.
- İş yeri kira gelirinin beyan sınırının üzerinde kalması.
- Birden fazla konuttan kira geliri elde ediliyorsa, bunların toplamının muafiyet miktarını aşması
Kira Beyannamesi İnternetten Nasıl Ödenir?
Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından sunulan Hazır Beyan Sistemi, vergi dairesine gitme zahmetini ortadan kaldırır. Kimlik numarası ve e-Devlet şifresi ile girilen bu sistemde, banka ve tapu kayıtlarından gelen bilgiler otomatik olarak karşınıza çıkar. Size sadece kira tutarlarını kontrol etmek ve onaylamak kalır. İnternet üzerinden kira gelir vergisi ödemek için izlemeniz gereken adımlar şunlardır:
- Hazır Beyan Sistemine Giriş: İlk olarak Gelir İdaresi Başkanlığı'nın resmi web sitesi veya e-Devlet üzerinden "Hazır Beyan Sistemi"ne giriş yapın. Beyannamenizi onayladıktan sonra sistem size otomatik olarak bir "Tahakkuk Fişi" oluşturur.
- Ödeme Ekranına Geçiş: Beyanname onay ekranının hemen ardından karşınıza çıkan "Öde" butonuna tıklayarak doğrudan ödeme sayfasına yönlenebilirsiniz. Eğer daha sonra ödeme yapacaksanız, İnteraktif Vergi Dairesi (Dijital Vergi Dairesi) üzerinden de devam edebilirsiniz.
- T.C. Kimlik No ve Tahakkuk Fişi İle Sorgulama: Dijital Vergi Dairesi üzerinde yer alan "Hızlı Ödeme" menüsünden "Belge Numarası ile Ödeme" seçeneğini kullanın. Tahakkuk fişindeki numara ile borcunuzu görüntüleyin.
- Kart Bilgilerinin Girilmesi: Anlaşmalı bankaların kredi kartları veya banka kartları ile ödeme yapmanız mümkündür. Kart bilgilerinizi girerek işlemi onaylayın.
- Dekontun Kaydedilmesi: İşlem tamamlandığında sistemin ürettiği elektronik dekontu mutlaka bilgisayarınıza indirin veya çıktı alın. Bu belge, ödemenizin gerçekleştiğine dair resmi kanıtınızdır.
Kira gelir vergisi ödemelerinde bankaların sunduğu taksit imkanlarını da değerlendirebilirsiniz. Birçok banka, vergi dönemlerinde mobil uygulamaları üzerinden kira vergisi ödemelerine özel ücretsiz taksitlendirme seçenekleri sunar.
Kira Beyannamesi Vermezsem Ne Olur?
Beyanname verilmemesi veya eksik bildirilmesi durumunda, vergi dairesi tarafından resen takdir işlemleri başlatılır. Bu durumda istisnadan yararlanma hakkı kaybedilir ve normalde ödenecek verginin üzerine vergi ziyaı cezası eklenir. Ayrıca gecikilen her ay için gecikme faizi uygulanır. Günümüzde banka hesap hareketleri ve kira sözleşmelerinin dijitalleşmesi, beyan edilmeyen gelirlerin tespitini oldukça kolaylaştırır.
Gayrimenkul yönetimini dijital bir asistanla profesyonelleştirmek ister misiniz? Ehane, kira kontratlarından tahsilat makbuzlarına, mülk giderlerinden vergi takvimine kadar tüm süreci sizin yerinize organize ediyor. Karmaşık hesaplamalarla vakit kaybetmek yerine, Ehane’nin sunduğu raporlama özellikleri sayesinde kira gelirlerinizi optimize edebilir ve yasal yükümlülüklerinizi güvenle yerine getirebilirsiniz. Hemen Ehane dünyasına katılarak mülk yönetiminde huzuru ve hızı keşfedin.
