Yazlık Ev Kira Geliri Vergiye Tabi mi?
Evet. Yazlık evlerden elde edilen kira gelirleri de diğer konut kiraları gibi vergiye tabidir. Bu gelirler, konut olarak kiraya verildiği sürece Gelir Vergisi Kanunu kapsamında değerlendirilir ve beyan edilmesi gerekir. Kiraya verilen yazlıkların yılın sadece belirli dönemlerinde kullanılması, vergi yükümlülüğünü ortadan kaldırmaz. Burada dikkat edilmesi gereken nokta gelirin konut mu yoksa iş yeri kiralaması mı kapsamında değerlendirileceğidir. Eğer yazlık ev yalnızca konut olarak kısa süreli kiralanıyorsa, bu gelir konut kira geliri olarak değerlendirilir. Evin turistik kiralama (örneğin Airbnb, Booking gibi platformlar aracılığıyla) yapılması halinde, bu durum ticari faaliyet olarak kabul edilebilir. Bu durumda stopaj ve KDV gibi ek yükümlülükler doğabilir. Yazlık evini yılda belirli dönemlerde kiraya veren kişiler, Gelir Vergisi beyannamesi vermekle yükümlüdür. Ancak ticari kiralama yapanlar, şahıs şirketi kurmak veya stopaj uygulaması yapmak zorunda kalabilir.
2025 Yılı İçin Kira Geliri Beyan Sınırı ve Muafiyet
Her yıl belirli bir miktar kira gelirine istisna hakkı tanınır. 2025 yılı için konut kira gelirlerinde uygulanacak muafiyet tutarı 33.000 TL’dir. Yani, yazlık evden elde edilen toplam yıllık kira geliri 33.000 TL’yi aşmıyorsa, beyan zorunluluğu yoktur. Ancak bu istisnadan faydalanmak için gerçek gider yönteminden değil, götürü gider yönteminden yararlanmak gerekir. 33.000 TL üstü kira gelirleri için istisna sadece bir konut için geçerlidir. Birden fazla ev kiraya veriliyorsa bu sınır aşılmış sayılır.
Kira Geliri Beyannamesi Ne Zaman Verilir?
Yazlık ev kira gelirleri için beyanname verme dönemi her yılın Mart ayıdır. Beyanname, 1-31 Mart tarihleri arasında verilir. Ödenecek gelir vergisi ise Mart ve Temmuz aylarında iki taksit halinde ödenebilir. Beyannameler, Gelir İdaresi Başkanlığı’nın (GİB) İnteraktif Vergi Dairesi üzerinden online olarak verilebilir. Dileyen mükellefler vergi dairesine giderek de işlemi tamamlayabilir. Yazlık ev sahipleri, beyannameyi zamanında vermezse gecikme cezası ve usulsüzlük cezası ödemek zorunda kalabilir.
Kira Geliri Beyanı Nasıl ve Nereden Yapılır?
Kira gelir beyanı, Gelir İdaresi Başkanlığı’nın (GİB) online sistemi üzerinden yapılabilir:
- https://www.gib.gov.tr adresine girin.
- Hazır Beyan Sistemi’ne (https://intvd.gib.gov.tr/hazirbeyan/) e-Devlet şifrenizle giriş yapın.
- “Kira Geliri Bildirimi” sekmesine tıklayın.
- Yazlık evin kira gelirini yıllık bazda doğru şekilde girin.
- Sistem, gelir tutarına göre vergi miktarını otomatik hesaplar.
- Bildirimi onaylayarak süreci tamamlayın.
Beyan dönemi her yıl Mart ayı sonuna kadar tamamlanmalıdır. Geciken beyanda vergi ziyaı cezası uygulanabilir.
Yazlık Ev Kira Geliri Hesaplama Nasıl Yapılır?
Yazlık ev kira gelirinin vergilendirilebilir kısmı, iki farklı yöntemle hesaplanabilir. Yöntemlerden biri götürü gider yöntemidir. Bu yöntemde, kira gelirinin %15’i gider olarak düşülür. Yani belge ibrazı gerekmeden gelirinizin %15’i masraf kabul edilir. Bu yöntem, yazlık evini sezonluk veya kısa süreli kiraya veren mülk sahipleri için genellikle daha pratiktir. Bir diğer yöntem ise gerçek gider yöntemidir. Bu yöntemde, evin kiraya verilmesi için yapılan gerçek harcamalar (örneğin sigorta, bakım masrafları, aidat, amortisman vb.) belgelenerek gelirden düşülür. Ancak bu giderlerin belge ile ispat edilmesi zorunludur.
Kısa Süreli Yazlık Kiralamaları İçin Yeni Düzenlemeler
2024’te yürürlüğe giren “Turizm Amaçlı Konut Kiralama Yönetmeliği”, yazlık evlerin kısa süreli kiralanmasına yeni şartlar getirmiştir. Artık yazlık evini kısa süreli kiraya vermek isteyen mülk sahiplerinin:
- Kültür ve Turizm Bakanlığı’ndan izin belgesi alması,
- Konutun kapısına izin belgesi numarasının yer aldığı tabela asması,
- Kiralamayı en az 100 gün süreyle yapması veya
- Yönetmelikte belirtilen sınırların dışına çıkmaması gerekmektedir.
Düzenleme, vergi beyanı açısından da önemlidir çünkü izin belgesi olmayan kiralamalar yasadışı sayılabilir.
Yazlık Kira Geliri Beyan Etmemenin Cezası Var mı?
Evet. Yazlık evini kiraya verip beyan etmeyen mükellefler, vergi ziyaı cezası ve gecikme faizi ile karşılaşabilir. Gelir İdaresi, banka havalesi, ilan siteleri ve şikayetler üzerinden kiralamaları tespit edebilmektedir. Beyan sürecini geciktirmeden tamamlayın ve belgelerinizi saklayın. Yazlık ev sahipleri için kira geliri önemli bir gelir kaynağı olabilir ancak unutulmamalıdır ki bu gelir, yasal bir yükümlülüğe tabidir. Her yıl mart ayında yapılması gereken beyan ile hem cezalardan kaçınabilir hem de gelirinizin güvence altına alınmasını sağlayabilirsiniz.
Yazlık evinizden elde ettiğiniz kira gelirini beyan etmemek, ilk etapta küçük bir ihmal gibi görünse de vergi mevzuatına göre ciddi sonuçlar doğurabilir. Gelir Vergisi Kanunu’na göre kira geliri elde eden her mülk sahibi, belirlenen istisna sınırını aştığında beyanname vermekle yükümlüdür. Beyanname verilmemesi veya eksik beyanda bulunulması durumunda ise hem vergi ziyaı hem de usulsüzlük cezaları gündeme gelir. Bu nedenle yazlık kira gelirlerinin zamanında ve doğru şekilde beyan edilmesi, ileride karşılaşılabilecek cezai yaptırımların önüne geçmek açısından büyük önem taşır.
Yazlık Ev Kiraya Verirken Hangi Belgeler Gereklidir?
Yazlık evinizi kiraya vermeden önce, hem kiracınızla aranızdaki hakları korumak hem de yasal süreci sorunsuz yürütmek için belirli belgelerin hazırlanması gerekir. Belgeler kira sürecinin şeffaf ilerlemesini sağlarken, olası anlaşmazlıklarda da delil niteliği taşır. Ayrıca vergi beyanı sırasında gelir ve giderlerinizi doğru gösterebilmek için belgelerin eksiksiz olması önemlidir.
Yazlık evinizi kiraya vermeden önce, vergi açısından düzenli kayıt tutmak önemlidir. Kira sözleşmesi (yazılı ve imzalı olmalıdır). Kiracıdan alınan ödemelere ilişkin banka dekontu, Evinizle ilgili gider belgeleri (aidat, sigorta, tamir vb.) ve turizm amaçlı kiralamalarda izin belgesi gerekir. Belgeler, yıl sonunda beyanname verirken gelir ve giderleri doğru şekilde göstermenizi kolaylaştırır.
Yazlık Evini Kısa Süreli Kiraya Verenler İçin Vergi Avantajları ve Riskler
Yazlık ev sahipleri için kısa süreli kiralama, yüksek gelir fırsatı sunsa da vergi açısından bazı riskleri de beraberinde getirir. Avantajlar:
- Sezonluk yüksek kazanç elde etme imkânı,
- Götürü gider yöntemiyle basitleştirilmiş beyan,
- İstisna sınırı altında kalanlar için vergi muafiyeti.
Riskler:
- İzin belgesi olmadan yapılan kiralamalar cezaya tabidir.
- Ticari faaliyet kapsamına giren kiralamalarda ek vergi yükü doğar.
- Beyanname vermemek ciddi para cezalarıyla sonuçlanabilir.
Yazlık evinizden kira geliri elde ederken, vergi yükümlülüklerinizi eksiksiz yerine getirmek hem kazancınızı korur hem de ileride sorun yaşamanızın önüne geçer.
Yazlık Evini Kiraya Vermek İsteyenlere Ehane’den Profesyonel Destek
Yazlık ev sahipleri için kira sürecinin sadece gelir değil, aynı zamanda yasal bir sorumluluk olduğunu unutmamak gerekir. Ehane, yazlık evinizi güvenli ve yasal çerçevede kiraya vermeniz için profesyonel çözümler sunar. Ehane’nin uzman ekibi, kira sözleşmelerinden beyan süreçlerine kadar tüm aşamalarda yanınızdadır.
- Doğru kira bedeli belirleme,
- Kira takibi ve yasal bildirim desteği,
- Gayrimenkulünüzün değerini artıracak yönetim önerileriyle,
yazlık evinizden maksimum getiri elde etmenizi sağlar. Siz de yazlık evinizi güvenle kiraya vermek ve kira gelirlerinizi doğru şekilde yönetmek istiyorsanız, hemen Ehane ile iletişime geçin. Yasal yükümlülüklerinizi eksiksiz yerine getirirken, kazancınızı profesyonelce artırmanın en kolay yolu Ehane’den geçer.
